界面新聞記者 | 曾仰琳
《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類辦法》(下稱“《辦法》”)將在7月1日正式施行,該《辦法》旨在進(jìn)一步推動商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別、評估信用風(fēng)險,真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量。
《辦法》落地在即引起業(yè)內(nèi)關(guān)注,《辦法》對金融資產(chǎn)的分類與此前的規(guī)定有何不同?《辦法》落地后對銀行業(yè)有什么影響?對哪類銀行影響較大?多位專家就《辦法》對銀行業(yè)的影響分享觀點(diǎn)和見解。
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哪些新要求值得關(guān)注?
與此前的規(guī)定相比,《辦法》有3個新要求值得關(guān)注。一是將風(fēng)險分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險的全部金融資產(chǎn),擴(kuò)大了金融資產(chǎn)分類的范圍;二是強(qiáng)調(diào)“以債務(wù)人為中心”風(fēng)險分類理念,要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類時,應(yīng)以評估債務(wù)人的履約能力為中心,對債務(wù)人的債權(quán)要求跨行交叉認(rèn)定。三是細(xì)化了重組貸款的定義
在擴(kuò)大金融資產(chǎn)分類的范圍方面,穆迪金融機(jī)構(gòu)部助理副總裁、分析師李燕表示,以前看銀行的資產(chǎn)質(zhì)量,主要關(guān)注的是貸款類資產(chǎn),按行業(yè)平均可能有60%左右是銀行的貸款,看不良貸款率、撥備覆蓋率都是圍繞貸款。但是,另外還有30%左右的非貸款類的金融資產(chǎn),往往缺乏一些指標(biāo)或者缺乏一些行業(yè)層面的數(shù)據(jù),來幫助大家判斷資產(chǎn)質(zhì)量的水平。《辦法》出臺后,相信會有更多的數(shù)據(jù)被披露,無論是從銀行的年報(bào)披露,還是可能監(jiān)管的數(shù)據(jù)披露,都會可能會有改善。
在“以債務(wù)人為中心”方面,惠譽(yù)金融機(jī)構(gòu)評級董事徐雯超指出,《辦法》的主要精神要求商業(yè)銀行更及時、更審慎、精準(zhǔn)的地對信用風(fēng)險進(jìn)行評估和分類,強(qiáng)調(diào)以評估債務(wù)人履約能力為中心,再次考慮擔(dān)保和抵押,要重點(diǎn)考察債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄等,把風(fēng)險分類從貸款拓寬到所有需要承擔(dān)信用風(fēng)險的金融資產(chǎn),像債券、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款等。
李燕提到,以前銀行做業(yè)務(wù)時,客戶經(jīng)理都更加關(guān)注業(yè)務(wù)本身,除了看借款人自身的信用狀況以外,在實(shí)際操作中銀行客戶經(jīng)理更加關(guān)注第二還款來源,比如有沒有提供質(zhì)押、有沒有擔(dān)保,如果有一個定期存款100%全額擔(dān)保,這種業(yè)務(wù)幾乎可以看作是沒有風(fēng)險。但新規(guī)要求商業(yè)銀行在進(jìn)行風(fēng)險分類時,應(yīng)以評估借款人的履約能力為中心,也就是強(qiáng)調(diào)第一還款來源。
對于債權(quán)跨行交叉認(rèn)定,徐雯超介紹,《辦法》要求,銀行對同一非零售債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的,對該債務(wù)人在本行所有的債權(quán)都要分類為不良;同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中,逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%,各銀行要將其所有債務(wù)納入不良資產(chǎn),即使其有比較充分的擔(dān)保抵押。
中誠信國際金融機(jī)構(gòu)部總監(jiān)溫宇琪指出,《辦法》加大了非零售單一債務(wù)人信用風(fēng)險暴露對于銀行五級分類的影響,所以對銀行的風(fēng)險控制和監(jiān)測提出了更高的要求。《辦法》也細(xì)化了五級分類的標(biāo)準(zhǔn),將五級分類和逾期天數(shù)、信用減值和預(yù)期信用損失掛鉤。本金、利息或收益逾期超過90天或者已經(jīng)發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)將會被劃分至不良類,五級分類的準(zhǔn)確性和可比性也將得到顯著的改善。
在細(xì)化化重組貸款的定義方面,中誠信國際金融機(jī)構(gòu)部總監(jiān)費(fèi)騰指出,近幾年房企的風(fēng)險在不斷暴露,個別的地方的債務(wù)的壓力也在上升,房企和部分城投企業(yè)的重組的案例隨之增加,《辦法》對于重組貸款相對彈性的分類標(biāo)準(zhǔn)可能會提升銀行參與重組貸款的動力,相應(yīng)的貸款也會增加。但新規(guī)也要求,雖然不再硬性要求重組貸款必須進(jìn)入不良,但是至少要劃分到關(guān)注。
在明確重組貸款的定義方面,中誠信國際金融機(jī)構(gòu)部總監(jiān)費(fèi)騰指出,近兩年房地產(chǎn)行業(yè)的風(fēng)險逐步暴露,個別地方的債務(wù)壓力也在上升,房企和部分城投企業(yè)的重組的案例隨之增加,《辦法》對于重組貸款相對彈性的風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)可能會提升銀行參與重組貸款的動力,相應(yīng)重組貸款規(guī)模可能也會增加。新規(guī)雖然不再硬性要求重組貸款必須進(jìn)入不良,但是至少要劃分到關(guān)注。隨著重組貸款的增加,未來銀行可能面臨關(guān)注貸款規(guī)模上升的問題,從而增加撥備的計(jì)提。
對銀行業(yè)有何影響?
從總體上看,多位專家認(rèn)為,《辦法》對銀行業(yè)有積極正面的影響,將完善銀行的披露標(biāo)準(zhǔn),未來,銀行的業(yè)績或?qū)⑦M(jìn)一步分化。
穆迪金融機(jī)構(gòu)部副總裁、高級信用評級主任諸蜀寧認(rèn)為,新的金融資產(chǎn)分類辦法對銀行業(yè)有正面信用影響,結(jié)論的主要的邏輯支持就是因?yàn)樗鼤罅Ω纳沏y行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的透明度,有利于銀行業(yè)的發(fā)展。
徐雯超同樣指出,從總體上來看,《辦法》可以進(jìn)一步完善銀行的披露標(biāo)準(zhǔn),減少銀行之間金融資產(chǎn)分類不一致的現(xiàn)象,逐漸與國際接軌。《辦法》的主要精神是要求商業(yè)銀行更及時、更審慎、更精準(zhǔn)地對信用風(fēng)險進(jìn)行評估和分類。
不過,徐雯超也提出,《辦法》的細(xì)化和強(qiáng)化不良的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),使銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更加透明,不會直接影響銀行真實(shí)的資產(chǎn)質(zhì)量。隨著風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)更加統(tǒng)一、更加透明,各家銀行的不良認(rèn)定和撥備計(jì)提的力度也會加大,進(jìn)而使得財(cái)務(wù)指標(biāo)與銀行的整體經(jīng)營面更加貼近。未來,銀行業(yè)的業(yè)績分化也可能會更加明顯。
《辦法》對哪類銀行影響較大?徐雯超認(rèn)為,銀行體系中,特別是一些國有大行,已經(jīng)比較前置化地消化了新規(guī)的影響。因?yàn)樾乱?guī)征求意見稿在2019年就已發(fā)布,中間考慮很多內(nèi)外部的宏觀經(jīng)濟(jì)壓力,還有包商銀行事件,所以正式稿在2023年才正式落地。很多國有大行在此期間已經(jīng)把逾期60天甚至逾期20天的資產(chǎn)納入了不良,對整體交叉認(rèn)定進(jìn)行了前置性消化。所以,新規(guī)對大行的影響不會特別大。
徐雯超進(jìn)一步指出,但是對中小銀行而言,本身的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)更寬松。舉一個例子,許多中小銀行披露的不良率會明顯低于會計(jì)口徑下的減值率,那么受《辦法》規(guī)定的穿透計(jì)量以及交叉認(rèn)定的影響,中小銀行短期可能會面臨更大的不良透明化。
溫宇琪亦認(rèn)為,對于管理規(guī)范、五級分類嚴(yán)格的銀行而言,這一次的影響相對比較小,但是對于一部分中小銀行而言,可能會導(dǎo)致之前一些劃分至正常類的資產(chǎn)下遷到關(guān)注類或者不良類,其資產(chǎn)質(zhì)量可能面臨下行的壓力,所以,也對部分中小銀行的經(jīng)營管理和風(fēng)險化解提出了更多的挑戰(zhàn)。
此外,費(fèi)騰提出,目前,我國的商業(yè)銀行主要按照預(yù)期信用損失模型計(jì)提信用減值準(zhǔn)備。在實(shí)際的操作中,部分銀行無法準(zhǔn)確地根據(jù)實(shí)質(zhì)性風(fēng)險來判斷主體的信用狀況和還款的能力。所以,部分銀行還是采用逾期天數(shù)以及五級分類作為金融資產(chǎn)三階段劃分的主要標(biāo)準(zhǔn)。本次《辦法》實(shí)施以后,部分銀行金融資產(chǎn)階段分類下遷會相應(yīng)的增加其撥備的計(jì)提壓力。此外,銀行還需要滿足監(jiān)管對撥備覆蓋率的要求,目前有些銀行仍然存在著沒有將逾欠期90天以上的貸款納入到不良的情況,新規(guī)實(shí)施以后,可能會導(dǎo)致這些銀行不良的上升,相應(yīng)的撥備計(jì)提的壓力也會增加。
不過,費(fèi)騰也指出,這次新規(guī)監(jiān)管也設(shè)置了一定的過渡期,給予銀行充分的準(zhǔn)備時間,避免新規(guī)的實(shí)施對于行業(yè)財(cái)務(wù)狀況的沖擊。
(界面新聞實(shí)習(xí)記者許文嫣對此文亦有貢獻(xiàn)。)
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