降低部分行業增值稅稅率、實施個人所得稅改革、支持小微企業發展的優惠政策……2018年，政府為降低企業和個人稅負推出了一系列舉措。

減稅降費措施對激發市場活力、降低企業負擔發揮了重要作用，中國政府網發布2018《政府工作報告》量化指標任務落實情況顯示，2018年全年減稅降費規模約1.3萬億元。

更令人期待的是，財政部、國家稅務總局等部門相關負責人都表示，2019年將實施更大規模的減稅降費。

2019年減稅降費有哪些重點領域?如何深化增值稅改革?為企業減輕負擔還有哪些舉措?《每日經濟新聞》記者采訪了多位財稅專家，大家都為新一輪減稅降費建言獻策。

2018年減稅降費1.3萬億元

3月1日，中國政府網發布2018《政府工作報告》量化指標任務落實情況，全年為企業和個人減稅降費1.3萬億元。

2018年，政府推出了多項減稅措施。比如，在增值稅方面，2018年5月1日起制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸、基礎電信等行業增值稅率將從11%降至10%。個人所得稅方面，2018年10月1日起，個人所得稅第一步改革施行3個月，減稅約1000億元，7000多萬個稅納稅人的工薪所得無需再繳稅。

國家稅務總局公布的數據顯示，從2018年5月1日起，陸續實施的深化增值稅改革三項措施5~10月合計減稅2980億元;個人所得稅改革10月實施就減稅316億元。前10個月，落實支持“雙創”稅收優惠政策共減稅6789億元。

減稅效應也能從全年稅收收入數據上得到印證，2018年稅收收入增幅呈現出明顯的“前高后低”特點。數據顯示，2018年前11個月，全國稅務部門組織稅收收入(扣除出口退稅)比上年同期增長9.5%，其中，前4個月增長16.8%，5~11月增幅回落到4.7%，比前4個月低12.1個百分點。

2月底，中國社會科學院財經戰略研究院研究員楊志勇表示，積極財政政策下的減稅降費，應有一攬子減稅計劃，提供預期、提高減稅透明度。如果2019年相關改革措施到位，能夠推動經濟增長，減稅背景下，企業經營得好，也有助于促進財政收入增長。

建立現代增值稅制度

作為我國第一大稅種，增值稅改革一直以來備受社會和企業關注。

2018年5月1日起，增值稅改革三項措施落地，制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

同時，還統一了增值稅小規模納稅人標準，讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。并決定對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。這些措施實施之后，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元。

今年增值稅改革將有哪些重點內容?3月2日，全國政協委員、中國財政科學研究院院長劉尚希接受《每日經濟新聞》記者采訪時表示，深化增值稅改革是當前的一個重點，目標是建立現代增值稅制度，主要是在稅率方面進行改革。增值稅率怎么調、調多少，還需要等方案出臺。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅向記者表示，增值稅作為我國稅收總額最大的稅種，由于寬稅基，廣泛征收，涉及貨物、勞務、不動產、無形資產等方方面面。因此，增值稅減稅對于實現積極財政政策目標將起到重要作用。

李旭紅建議，增值稅稅率的下降，應該與增值稅簡并稅率改革目標相協調，也就是需要維持政策的穩定性，將此次降低增值稅稅率與未來增值稅立法的簡并稅率相統一，盡量減少由于稅率調整可能導致的稅收遵從成本上升的問題。

將制定降低社保費率方案

除了增值稅、企業所得稅之外，社保費也成為近年來企業十分關注的一項重要成本。多位專家認為，減稅降費將為中國經濟增長提供空間，特別是適當降低社保費率。

此前，多個部委相關負責人釋放積極信號。1月，人社部部長張紀南表示，將加快研究降低社會保險費率的實施方案;同月，財政部部長劉昆在接受媒體采訪時表示，將配合相關部門，積極研究制定降低社會保險費率綜合方案，進一步減輕企業社保繳費負擔。

目前，各省份機關事業單位和城鄉居民社保費由稅務部門征收，不過，對于企業來說，此次劃轉暫不涉及企業繳納的社會保險費。

記者了解到，稅務部門統一征收并非為了追求社保費收入一時的高增長，而是通過改革提高社保資金征管效率，降低征收成本，實現社保費收入的可持續增長。

上海財經大學教授胡怡建指出，這將有利于保障社保費收入，創造公平市場環境。在做實繳費基數的基礎上，階段性降低費率，把社會整體社保費率標準降下去，最終實現穩定負擔的目標。

國家行政學院教授馮俏彬也表示，稅務部門的征管模式會使征收更加規范高效，從而保證社保資金的安全、均衡和可持續增長，這也將有利于控制社會負擔，為提高社保費統籌層次奠定良好基礎。

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